登录/注册后可查看大图 【导读】经合组织（OECD）2013年最新资料统计，OECD国家近年在平均余命持续延长及出生率下降的趋势下，人口结构已出现重大变化，工作人口和退休人口的比率从1980年平均5：1，预计2024年将降到3：1，2060年更将降至1.9：1。
登录/注册后可查看大图挑战一：健全年金体系的财务 为维持年金体系财务的稳健，各国大多同时由收入方面及支出方面同步着手改革。就收入方面而言，采取逐步调升保费费率以注入年金财源；从支出方面来看，则改革既有的给付计算方式以控制给付金额成长。
过去年金给付金额多依个人职涯最高一定年数的平均薪资及缴费年资而定，并会随年度物价或薪资成长而调整，如今包括芬兰、挪威及西班牙等国，皆是逐步让年金给付金额和平均余命的变化连动，而挪威更改为以个人终身缴费纪录作为给付计算基准；另一方面，捷克、匈牙利及挪威等国不再依照薪资成长来调整年金额度，奥地利和希腊更冻结年金金额自动调整机制，以维持年金体系的财务平衡。
登录/注册后可查看大图挑战二：增加延后退休的工作诱因 许多OECD国家透过延长全额年金所需的缴费年资，或修法延后退休年龄，来增加延后退休的诱因。例如，法国将申领全额年金的缴费年资要求，由40年逐步调升至41.5年；而包括法国、德国、西班牙等国亦逐渐将退休年龄由65岁延后至67岁，挪威和冰岛目前则已延至67岁。
至于提早退休者虽可请领减额年金，但减幅会加大，而延后退休者则给予增额年金或其他财税优惠，以鼓励高龄工作者继续留在劳动市场，累积缴费年资以换取将来较优渥的年金给付。
登录/注册后可查看大图挑战三：提高公私年金的涵盖率 调整确定给付式的公共年金给付水平的同时，许多国家也透过保费免税或补贴等方式，鼓励或强制雇主及受雇者参加私人年金储蓄，个人并可委托投资公司代为处理基金投资事宜，以提升获利率。换而言之，目前的趋势是建构公私混合的复合型保障体系，以弥补公共年金的不足，并提高老年经济安全的保障范围。
以一个收入在全国平均水平的工作者为例，英国公共年金之毛所得替代率为32.6%，但加计私人年金后，整体年金给付之毛所得替代率合计将提高至67.1%，可给予高龄者更充足的退休所得保障。
登录/注册后可查看大图挑战四：依据不同对象提供适足的保障 虽然私人年金的导入有助于提升退休者的收入保障，然而低所得者却往往因无余力支付私人年金保费，只能依靠公共年金，届时可能因公共年金给付额偏低而落入“年金贫穷”。因此，许多OECD国家在删减公共年金给付的同时，亦透过保障低所得者年金所得替代率和最低给付额度等方式，以减少年金改革对其冲击。
一方面，大多数国家对高所得者的公共年金删减幅度会高过低所得者，且年金所得替代率亦呈现累退趋势，OECD的计算推估显示，各国较低所得者（以收入为全国平均水平的一半者为例）的年金平均毛所得替代率为71%，而较高所得者（以收入为全国平均水平的1.5倍者为例）的年金平均毛所得替代率则降为48.4%；另方面，瑞典及芬兰等国也建立最低年金制度，提供退休者基本的给付额度，以保障其生活水平。
登录/注册后可查看大图挑战五：持续关注老年贫穷和分配不均议题 OECD亦指出，年金改革过程中，老年贫穷和分配不均议题，是各国须持续面对的挑战。如前所述，许多国家此时正透过相关政策来保障低所得者的年金水平；而现金给付以外的公共服务，如长期照顾和健康服务等，因其价格相对昂贵，且受益对象多半是高龄者，因此若能建立完善的公共服务体系，将可大幅降低高龄者相关支出，避免中低所得者因支付医疗或照顾所需而陷入老年贫穷的困境，并减缓现金给付分配不均的状况，或许可为年金改革在解决财务危机和维持社会公平的两难中，提供一条出路。
综合以上分析，近年来OECD国家的年金制度改革，主要朝向健全财务、延后退休、提升公私年金涵盖率，以及保障适足给付水平的方向，以解决人口老化所带来的年金财务危机，并持续关注老年贫穷和分配不均的议题。
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